Istotne zmiany w podatku od nieruchomości w 2025 roku – co musisz wiedzieć?

Z początkiem stycznia 2025 roku wchodzą w życie istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, które mogą znacząco wpłynąć na obowiązki podatkowe wielu podatników. Aby ułatwić zrozumienie nowych regulacji i przygotowanie się do ich wdrożenia, przedstawiamy kluczowe zmiany oraz praktyczne wskazówki dla osób i firm zarządzających nieruchomościami.

Nowe definicje budynku i budowli

Jednym z najważniejszych elementów nowelizacji są nowe definicje „budynku” i „budowli”, które odgrywają fundamentalną rolę w określaniu zakresu opodatkowania.

• Budynek – Zgodnie z nową definicją, jest to obiekt budowlany wzniesiony w wyniku robót budowlanych, trwale związany z gruntem, posiadający fundamenty i dach. Z kategorii budynków wyłączono jednak obiekty, których podstawowym parametrem technicznym jest pojemność, takie jak zbiorniki, silosy czy magazyny na materiały sypkie. Ta zmiana ma na celu wyeliminowanie wątpliwości interpretacyjnych i zwiększenie precyzji klasyfikacji nieruchomości.
• Budowla – Nowa definicja obejmuje szeroką gamę obiektów, takich jak infrastruktura techniczna (np. oczyszczalnie ścieków, zbiorniki retencyjne, parkingi i place postojowe poza budynkami), drogi wewnętrzne, ogrodzenia czy elementy sieci przesyłowych (gazociągi, wodociągi, linie przesyłowe). Wprowadzono także zapis obejmujący techniczne urządzenia związane z nieruchomościami, np. fundamenty pod maszyny czy wolno stojące maszty antenowe.

Zmiany te mają na celu objęcie podatkiem kluczowych elementów infrastruktury technicznej związanej z działalnością gospodarczą, co może wpłynąć na wzrost obciążeń podatkowych w niektórych przypadkach.

Możliwość odroczenia terminu składania deklaracji

Istotną zmianą administracyjną jest wprowadzenie możliwości odroczenia terminu składania deklaracji podatkowych na podatek od nieruchomości na 2025 rok. Standardowo termin upływa 31 stycznia, jednak nowelizacja ustawy z dnia 19 listopada 2024 r. (Dz. U. poz. 1757) umożliwia podatnikom złożenie deklaracji do 31 marca 2025 r., pod warunkiem spełnienia określonych wymagań.

Aby skorzystać z tej możliwości, należy:

1. Do 31 stycznia 2025 r. złożyć pisemne zawiadomienie do właściwego organu podatkowego, zawierające dane podatnika oraz oświadczenie o chęci złożenia deklaracji w terminie do 31 marca.
2. Opłacić miesięczne raty podatku za styczeń, luty i marzec 2025 r. w wysokości odpowiadającej średniej miesięcznej kwocie podatku należnego za 2024 r. Płatności należy dokonać na konto właściwej gminy.

Skorzystanie z odroczenia terminu to znaczące ułatwienie, które pozwala na lepsze przygotowanie się do nowych zasad rozliczeń. W przypadku pytań lub potrzeby wsparcia nasz dział prawno-podatkowy GLC oferuje pełne wsparcie w przygotowaniu wymaganych dokumentów.

Audyt nieruchomości – klucz do zgodności z przepisami

Zalecamy, aby w obliczu nadchodzących zmian przeprowadzić weryfikację statusu podatkowego nieruchomości. Taki audyt powinien obejmować:

• Szczegółową analizę przeznaczenia poszczególnych obiektów
• Sprawdzenie dokumentacji technicznej
• Weryfikację, czy dotychczasowa klasyfikacja nieruchomości odpowiada nowym przepisom

Przeprowadzenie audytu pozwoli uniknąć błędów w deklaracjach podatkowych, a także może być okazją do optymalizacji obciążeń podatkowych.

Podsumowanie

Zmiany w podatku od nieruchomości w 2025 roku mają znaczący wpływ na zakres opodatkowania oraz obowiązki podatników. Nowe definicje budynków i budowli, możliwość odroczenia terminu składania deklaracji oraz konieczność przeprowadzenia audytu nieruchomości to kwestie, na które warto zwrócić szczególną uwagę.

Zapraszamy do skorzystania z pomocy naszych ekspertów, którzy pomogą Państwu w pełnym zrozumieniu nowych przepisów, przygotowaniu deklaracji oraz przeprowadzeniu audytu. Dzięki temu proces adaptacji do nowych regulacji będzie prostszy i bardziej efektywny.

W przypadku jakichkolwiek pytań zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem. Jesteśmy do Państwa dyspozycji!